Почему выбор системы налогообложения — это сложно
Зарегистрировали ИП. Через 30 дней нужно выбрать систему налогообложения. Не выбрали — попали на ОСНО с НДС 22% и НДФЛ. Выбрали не ту — переплачиваете десятки (или сотни) тысяч рублей в год. Поменять — только с 1 января следующего года.
Проблема в том, что «лучшей» системы не существует. УСН 6% идеальна для фрилансера, но убыточна для торговли. ОСНО разорительна для малого бизнеса, но необходима для крупного опта. Патент — подарок для парикмахера, но бесполезен для IT-компании.
Дальше — разбор всех пяти режимов с цифрами. Без «проконсультируйтесь с бухгалтером» — конкретные расчёты для конкретных ситуаций.
5 налоговых режимов для ИП в 2026 году
УСН «Доходы» — 6%
Самый популярный режим для ИП. Платите 6% от всей выручки. Расходы не учитываются — не нужно собирать чеки, вести книгу расходов, доказывать обоснованность трат.
Главный бонус: страховые взносы уменьшают налог. ИП без сотрудников вычитает 100% взносов. При доходе до ~920 000 ₽/год налог фактически равен нулю — платите только взносы.
С 2025 года: ИП на УСН с доходом свыше 60 млн ₽ становятся плательщиками НДС. Ставки НДС: 5% (до 250 млн) или 7% (до 450 млн) — или стандартные 10/22% с правом вычета. Для малого бизнеса это не актуально.
УСН «Доходы минус расходы» — 15%
Платите 15% от прибыли (доходы минус расходы). Выгодно, когда расходы — больше 60% от выручки. Типичные кандидаты: торговля, производство, строительные работы.
Минимальный налог: если расходы почти равны доходам (или больше), всё равно заплатите 1% от дохода. Этот минимум — «порог» для УСН 15%.
Подводный камень: не все расходы принимаются. Есть закрытый перечень (ст. 346.16 НК). Представительские расходы, маркетинг, подписки на сервисы — часто не проходят. Нужно вести КУДиР и хранить все документы 4 года.
ОСНО — общая система налогообложения
ОСНО — это «по умолчанию». Если не подали заявление на УСН/патент — вы на ОСНО. Три налога одновременно:
- НДС 22% (или 10% для отдельных товаров) — с каждой продажи
- НДФЛ 13–22% — с прибыли (доходы минус расходы, прогрессивная шкала)
- Страховые взносы — 55 473 ₽ + 1% свыше 300 000 ₽
Звучит страшно, и для малого бизнеса — это действительно дорого и сложно. Отчётность: декларация по НДС каждый квартал, 3-НДФЛ раз в год, книга покупок и продаж. Без бухгалтера не обойтись.
Когда ОСНО выгодна: если ваши клиенты — крупные компании на ОСНО. Они хотят «входной НДС» для вычета. Без вашего НДС они не смогут уменьшить свой налог — и просто не будут с вами работать.
АУСН — автоматизированная упрощёнка
Новый режим с 2024 года. Работает пока в Москве, МО, Калужской области и Татарстане (расширяется). Ставки: 8% «Доходы» или 20% «Доходы минус расходы».
Ставки выше обычной УСН, но зато: нет страховых взносов (совсем!), нет отчётности, налог считает ФНС автоматически по данным банка и онлайн-кассы. Лимит — 60 млн ₽/год, до 5 сотрудников.
Сравним: ИП на УСН 6% с доходом 1 000 000 ₽ платит 60 000 ₽ налога + 62 473 ₽ взносов = 122 473 ₽ (после вычета: 62 473 ₽). ИП на АУСН 8%: 80 000 ₽ и больше ничего. При доходе выше 1,5 млн обычная УСН 6% становится выгоднее — взносы вычитаются, а разница в ставке (6 vs 8%) перевешивает экономию на взносах.
Патент — фиксированная плата
Покупаете «лицензию» на определённый вид деятельности. Стоимость фиксированная, не зависит от реального дохода. Зарабатываете 100 000 ₽ или 5 000 000 ₽ — платите одну и ту же сумму.
Лимиты: до 60 млн ₽/год, до 15 сотрудников. Стоимость зависит от вида деятельности и региона. Пример: патент на IT-услуги в Москве — ~60 000 ₽/год, ремонт квартир в Саратове — ~15 000 ₽/год.
Все 5 режимов в одной таблице
| Параметр | УСН 6% | УСН 15% | ОСНО | АУСН | Патент |
|---|---|---|---|---|---|
| Налог | 6% дохода | 15% прибыли | НДС 22% + НДФЛ 13–22% | 8% или 20% | Фиксированный |
| Страховые взносы | 55 473 + 1% | 55 473 + 1% | 55 473 + 1% | Нет | 55 473 + 1% |
| Вычет взносов из налога | Да, 100% | В составе расходов | Нет (расход для НДФЛ) | Нет | Да |
| Лимит дохода | ~250 млн ₽ | ~250 млн ₽ | Нет | 60 млн ₽ | 60 млн ₽ |
| Сотрудники | До 130 | До 130 | Без ограничений | До 5 | До 15 |
| Отчётность | Декларация 1 раз/год | Декларация + КУДиР | НДС кварт. + 3-НДФЛ | Нет | Нет |
| НДС | Нет (до 60 млн) | Нет (до 60 млн) | Да, 22% | Нет | Нет |
| Бухгалтер нужен? | Нет | Желательно | Обязательно | Нет | Нет |
Налоговая нагрузка — визуально
Сравним общую налоговую нагрузку (налоги + взносы) при доходе 3 000 000 ₽/год и расходах 50% от выручки:
ОСНО — в 5 раз дороже УСН. Это не абстрактные проценты, это сотни тысяч рублей разницы. Поэтому 95% ИП выбирают УСН или патент.
Считаем на реальных оборотах
УСН 6%: налог 144 000 − 76 473 (взносы) = 67 527 ₽ + 76 473 ₽ = 144 000 ₽ всего.
УСН 15%: прибыль 2 280 000 × 15% = 342 000 ₽ + 76 473 ₽ = 418 473 ₽. Почти в 3 раза дороже!
Вывод: при расходах менее 40% выручки — УСН 6% всегда выгоднее.
УСН 6%: 600 000 − 152 473 = 447 527 + 152 473 = 600 000 ₽.
УСН 15%: прибыль 2 500 000 × 15% = 375 000 + 152 473 = 527 473 ₽. УСН 15% выгоднее на 72 000 ₽.
ОСНО: НДС к уплате ~366 000 ₽ (с учётом входного) + НДФЛ ~312 000 ₽ + взносы 152 473 ₽ = ~830 000 ₽. Но клиенты на ОСНО получают вычет НДС.
Вывод: при расходах 60%+ и клиентах без НДС — УСН 15%. Если клиенты на ОСНО и требуют НДС — ОСНО может быть оправдана.
При доходе до ~920 000 ₽ налог 6% полностью покрывается вычетом страховых взносов. Вы платите только 55 473 ₽ взносов — и всё. Это самый дешёвый «официальный» вариант для малого бизнеса. Аналог — АУСН 8%: 73 600 ₽ и без взносов. При таких доходах обычная УСН 6% дешевле.
Ловушка НДС: когда ОСНО разоряет малый бизнес
НДС — это не просто «22% сверху». Это отдельная бухгалтерия, ежеквартальные декларации, камеральные проверки, НДС-разрывы и риск штрафов. Для ИП с оборотом до 10 млн ₽ расходы на администрирование НДС часто превышают выгоду.
Реальная история: ИП перешёл на ОСНО ради одного крупного клиента (завод). Оборот с заводом — 3 млн ₽/год, НДС к вычету для клиента — 500 000 ₽/год. Расходы ИП на бухгалтера — 180 000 ₽/год, потерянное время на документооборот — ещё ~100 000 ₽ в пересчёте. Итого «цена» НДС — 280 000 ₽/год. Выгоднее было дать скидку 10% на УСН.
Если ваш поставщик не заплатил НДС (или оказался «фирмой-однодневкой»), ФНС может отказать вам в вычете входного НДС. Вы заплатите НДС за себя и за поставщика. Доказывать добросовестность — месяцы переписки с налоговой. На УСН этой проблемы нет.
Алгоритм выбора за 3 минуты
Ответьте на четыре вопроса:
1. Ваши клиенты требуют счёт-фактуру с НДС?
Да → ОСНО (или ИП на УСН с НДС при обороте свыше 60 млн).
Нет → переходите к вопросу 2.
2. Ваши расходы — больше 60% от выручки?
Да → УСН «Доходы минус расходы» 15%.
Нет → переходите к вопросу 3.
3. Ваш вид деятельности есть в перечне патентных?
Да → посчитайте стоимость патента (региональный калькулятор). Если патент дешевле УСН — берите патент.
Нет → переходите к вопросу 4.
4. Вы не хотите заморачиваться с отчётностью?
Доход до 1,5 млн и вы в Москве/МО/Калуге/Татарстане → АУСН 8%.
В остальных случаях → УСН «Доходы» 6%. Это режим по умолчанию для 70% ИП.
| Тип бизнеса | Рекомендуемый режим | Почему |
|---|---|---|
| Фриланс, консалтинг, IT | УСН 6% | Мало расходов, простой учёт |
| Торговля (опт/розница) | УСН 15% или патент | Расходы 60–80% от выручки |
| Ремонт, парикмахерские | Патент | Фиксированный недорогой налог |
| Строительные работы | УСН 15% | Большие расходы на материалы |
| Оптовая торговля с заводами | ОСНО | Клиенты требуют НДС |
| Начинающий ИП (до 1 млн) | УСН 6% или АУСН | Минимум бюрократии |
Что запомнить
- УСН 6% — для 70% ИП это оптимальный выбор. Просто, дёшево, понятно.
- УСН 15% — выгоднее при расходах от 60% выручки, но нужен учёт.
- ОСНО — только если клиенты требуют НДС. Иначе — переплата в 3–5 раз.
- Патент — проверьте стоимость для вашего региона и вида деятельности.
- АУСН — удобна при малых оборотах и нежелании возиться с документами.
Посчитайте точно: калькулятор УСН покажет налог при ваших доходах, калькулятор НДС — нагрузку на ОСНО, калькулятор взносов — фиксированные платежи.