Зачем вообще выбирать между самозанятостью и ИП
Вы решили работать на себя. Или уже работаете — берёте заказы на фрилансе, печёте торты, ведёте чьи-то соцсети, консультируете. Деньги приходят на карту, и рано или поздно встаёт вопрос: как платить налоги и не нарваться на штраф?
В 2026 году у вас четыре основных варианта: самозанятость (НПД), ИП на упрощёнке 6%, ИП на упрощёнке 15% и ИП на патенте. Каждый подходит под свой сценарий. Выбрать неправильно — значит переплатить десятки и сотни тысяч рублей в год.
Дальше — конкретика. Без «это зависит от ситуации» и прочей воды. Таблицы, цифры, примеры на реальных доходах.
4 налоговых режима на выбор
НПД — самозанятость
Налог на профессиональный доход — самый простой режим. Регистрация за 5 минут через «Мой налог», никакой отчётности, налог считается автоматически.
Ставки: 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от юрлиц и ИП. Страховые взносы — ноль (но и пенсии не будет). При регистрации дают бонус 10 000 ₽, который снижает ставку до 3% и 4% соответственно.
Как только годовой доход перевалит за 2 400 000 ₽, статус НПД слетает автоматически. Причём «перевалит» — это не «заработали 2,4 млн и начали платить по-другому». Весь доход сверху облагается НДФЛ 13%. Если вы ИП на НПД, у вас 20 дней на выбор другого режима.
Кому подходит: фрилансеры, репетиторы, таксисты, мастера маникюра, копирайтеры, дизайнеры — все, кто работает один, без сотрудников, и зарабатывает до 200 000 ₽/мес.
ИП на УСН «Доходы» — 6%
Классика для малого бизнеса. Платите 6% от всех поступлений на счёт. Расходы не учитываются — хоть миллион потратьте на материалы, налог всё равно с выручки.
Главный бонус: страховые взносы уменьшают налог. ИП без сотрудников может вычесть из налога все уплаченные взносы — и фиксированную часть (55 473 ₽), и 1% сверх 300 000 ₽. На практике при доходе до ~920 000 ₽/год налог обнуляется полностью — платите только взносы.
Кому подходит: фрилансеры с доходом от 200 000 ₽/мес, онлайн-бизнесы, консультанты, разработчики — все, у кого мало расходов.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» — 15%
Платите 15% от разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Звучит отлично, но есть нюанс: расходы надо подтверждать документами. Каждый чек, каждый акт, каждая накладная. Бухгалтерия сложнее в разы.
Есть минимальный налог — 1% от дохода. Даже если год вышел убыточным, заплатить придётся. Регионы могут снижать ставку до 5% — проверьте свой.
Кому подходит: торговля, производство, строительство — бизнесы, где расходы составляют 60%+ от выручки.
ИП на патенте
Покупаете «патент» на определённый вид деятельности. Стоимость фиксированная и не зависит от реального дохода — её рассчитывает регион. Парикмахерская в Москве и в Саратове будет стоить по-разному.
Патент заменяет налог с доходов: сколько бы вы ни заработали в рамках вида деятельности, платите только фиксированную сумму. Но лимит дохода — 60 млн ₽/год, а число сотрудников — до 15 человек.
Кому подходит: ремонт квартир, парикмахерские, перевозки, репетиторы — локальные бизнесы с прогнозируемым доходом.
Все 4 режима в одной таблице
Вот главная таблица статьи. Сохраните — пригодится.
| Параметр | НПД (самозанятый) | ИП УСН 6% | ИП УСН 15% | ИП патент |
|---|---|---|---|---|
| Ставка налога | 4% (физлица) / 6% (юрлица) | 6% от дохода | 15% от (доход − расход) | Фиксированная (от региона) |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽/год | ~250 млн ₽/год | ~250 млн ₽/год | 60 млн ₽/год |
| Страховые взносы | Нет (добровольные) | 55 473 ₽ + 1% свыше 300K | 55 473 ₽ + 1% свыше 300K | 55 473 ₽ + 1% свыше 300K |
| Сотрудники | Нельзя | До 130 чел. | До 130 чел. | До 15 чел. |
| Отчётность | Нет (автоматически) | Декларация 1 раз в год | Декларация + КУДиР | Нет декларации |
| Пенсионный стаж | Нет (без доплаты) | Да | Да | Да |
| Вычет взносов из налога | Нет | Да, 100% | Входят в расходы | Да, уменьшает патент |
| Регистрация | Через приложение, 5 мин | Через ФНС/МФЦ/Госуслуги | Через ФНС/МФЦ/Госуслуги | Через ФНС/МФЦ/Госуслуги |
Ставки и нагрузка — визуально
Сравним эффективную налоговую нагрузку (налог + взносы) при разных режимах:
НПД выглядит привлекательнее всего. Но помните: на УСН взносы уменьшают налог, так что реальная нагрузка при УСН 6% тоже может быть около 6% — просто часть уходит в пенсию.
Лимиты и ограничения — где подвох
Каждый режим — это не только ставка, но и ограничения. Вот где большинство ошибается при выборе:
1. НПД — нельзя продавать чужие товары (перепродажа). Только услуги и товары собственного производства.
2. НПД — нельзя совмещать с трудовым договором у того же заказчика (бывший работодатель — минимум 2 года).
3. УСН — при доходе свыше 199,35 млн ₽ ставка вырастает до 8% / 20%.
4. Патент — нужно отдельный патент на каждый вид деятельности и каждый регион.
5. Все режимы — нельзя заниматься акцизными товарами, добычей полезных ископаемых, банковской деятельностью.
Отдельно про перепродажу. Если вы покупаете товары на маркетплейсе оптом и продаёте в розницу — НПД не подходит. Точка. Даже если доход 50 000 ₽ в месяц. Нужен ИП на УСН или патенте.
Страховые взносы: ключевая разница
Вот что реально отличает самозанятого от ИП — страховые взносы. Самозанятый их не платит (только добровольно). ИП обязан платить в любом случае — даже если доход нулевой.
| Компонент | Сумма | Куда идёт |
|---|---|---|
| Фиксированный взнос ОПС | 36 723 ₽ | Пенсионный фонд |
| Фиксированный взнос ОМС | 18 750 ₽ | Медицинское страхование |
| Итого фиксированная часть | 55 473 ₽ | Платится до 31 декабря |
| 1% сверх 300 000 ₽ дохода | До ~300 000 ₽ | Пенсионный фонд, до 1 июля |
При доходе 2 000 000 ₽/год ИП заплатит: 55 473 + (2 000 000 − 300 000) × 1% = 72 473 ₽ взносов. Но на УСН «Доходы» эти 72 473 ₽ полностью вычитаются из налога.
Самозанятый с тем же доходом (работая с юрлицами): 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽ налога. Без пенсии, без больничных.
ИП на УСН 6%: 2 000 000 × 6% = 120 000 − 72 473 = 47 527 ₽ налога + 72 473 ₽ взносов = 120 000 ₽. Та же сумма, но с пенсионным стажем.
Считаем на реальных доходах
Теория — это хорошо. Давайте посчитаем для четырёх типичных ситуаций: доход 50 000, 150 000, 300 000 и 500 000 ₽ в месяц. Предполагаем, что клиенты — юрлица (для НПД ставка 6%).
НПД: 600 000 × 6% = 36 000 ₽. ИП УСН 6%: 600 000 × 6% = 36 000 − 55 473 (взносы, но налог не может быть отрицательным) = 0 ₽ налога + 55 473 ₽ взносов = 55 473 ₽. Самозанятость выгоднее на 19 473 ₽. Выбор: НПД.
До 200 000 ₽/мес — самозанятость (НПД). Просто, дёшево, без отчётности.
200 000–2 000 000 ₽/мес — ИП на УСН «Доходы» 6%. Взносы вычитаются, пенсия идёт.
Есть большие расходы (60%+ выручки) — ИП на УСН «Доходы минус расходы» 15%.
Локальный бизнес из перечня — посчитайте патент, часто он дешевле всех.
Как перейти с одного режима на другой
Ситуация меняется — и режим можно менять. Вот как это работает:
Регистрируетесь как ИП через Госуслуги или МФЦ (3 рабочих дня). В течение 30 дней подаёте уведомление о переходе на УСН. Без уведомления — попадёте на ОСНО с НДС 22% и НДФЛ 13%.
Лайфхак: если вы самозанятый и видите, что доход приближается к 2 млн ₽ за год — не ждите автоматического слёта. Зарегистрируйте ИП заранее, перейдите на ИП+НПД, и если лимит будет превышен — вы просто переключитесь на УСН без потери статуса ИП.
Итоги: какой режим выбрать
Нет универсального ответа. Но есть алгоритм из трёх вопросов:
1. Ваш годовой доход больше 2,4 млн ₽?
Да → НПД не подходит. Выбирайте между УСН и патентом.
Нет → НПД — отличный вариант. Переходите к вопросу 2.
2. Вам нужны сотрудники или перепродажа товаров?
Да → НПД не подходит. ИП на УСН или патенте.
Нет → НПД. Минимум бюрократии, минимум налогов.
3. Вы хотите пенсионный стаж?
Да → ИП на УСН. Или НПД + добровольные взносы (но это дороже).
Нет → НПД и откладывайте разницу на инвестиции.
Ваш доход растёт, условия меняются. Каждый декабрь пересчитывайте, не пора ли сменить режим. Используйте калькулятор самозанятого и калькулятор УСН — подставьте реальные цифры за год.