НДФЛ в 2026 году — полный гид по прогрессивной шкале

Что изменилось в 2025–2026

С 1 января 2025 года Россия перешла на прогрессивную шкалу НДФЛ. Вместо привычной плоской ставки 13% (и 15% для доходов свыше 5 млн) появилось пять ступеней — от 13% до 22%.

Звучит пугающе, но давайте разберёмся без паники. Для большинства россиян ничего не изменилось: если вы получаете до 200 000 ₽ в месяц, ваша ставка по-прежнему 13%. А вот если зарплата выше — читайте внимательно.

Главный принцип: повышенная ставка применяется только к сумме, превышающей порог. Это не «попал в следующую ступень — плати со всей суммы». Работает как лестница: каждый рубль облагается по ставке своей ступени.

5 ступеней прогрессивной шкалы НДФЛ

Система работает по принципу «лесенки» — точно так же, как подоходный налог в большинстве европейских стран. Каждый следующий рубль дохода облагается по ставке своей ступени.

Таблица порогов НДФЛ 2026

Визуально — насколько растёт ставка:

Обратите внимание: колонка «месячный доход» — ориентировочная. НДФЛ считается нарастающим итогом за год, не помесячно. Если в январе вы получили премию 500 000 ₽, а в остальные месяцы — 100 000 ₽, ваш годовой доход всё равно 1 600 000 ₽, и весь он попадает в ставку 13%.

Примеры: считаем на реальных зарплатах

Теория — это хорошо. Но давайте посчитаем конкретно: сколько вы отдаёте государству при разных зарплатах.

Зарплата 80 000 ₽/мес → без изменений

Годовой доход: 960 000 ₽. Укладывается в первую ступень (до 2,4 млн).

• НДФЛ за год: 960 000 × 13% = 124 800 ₽
• На руки в месяц: 80 000 − 10 400 = 69 600 ₽
• Разница с 2024 годом: 0 ₽

Если вы получаете до 200 000 ₽/мес — расслабьтесь. Прогрессивная шкала вас не касается.

Зарплата 250 000 ₽/мес → небольшой «довесок»

Годовой доход: 3 000 000 ₽. Первые 2 400 000 ₽ — по 13%, оставшиеся 600 000 ₽ — по 15%.

• НДФЛ: 2 400 000 × 13% + 600 000 × 15% = 312 000 + 90 000 = 402 000 ₽
• На руки в месяц: (3 000 000 − 402 000) / 12 = 216 500 ₽
• Если бы было 13% на всё: 3 000 000 × 13% = 390 000 ₽
• Переплата по новой шкале: 12 000 ₽/год (1 000 ₽/мес)

Тысяча рублей в месяц — не конец света. Но и не ноль.

Зарплата 500 000 ₽/мес → ощутимый рост

Годовой доход: 6 000 000 ₽. Три ступени: 13% + 15% + 18%.

• 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽
• 2 600 000 × 15% = 390 000 ₽ (от 2,4 до 5 млн)
• 1 000 000 × 18% = 180 000 ₽ (от 5 до 6 млн)
• Итого: 882 000 ₽/год
• На руки в месяц: 426 500 ₽
• По старой шкале (13%/15%): 312 000 + 150 000 = 462 000 ₽ → на руки 461 500 ₽/мес
• Переплата: 420 000 ₽/год (35 000 ₽/мес)

При зарплате 500 000 ₽ вы отдаёте на 35 000 ₽ в месяц больше, чем в 2024. Эффективная ставка: 14,7% вместо прежних 13,25%.

Кто стал платить больше

Давайте честно: 86% работающих россиян не заметили изменений. Прогрессивная шкала затрагивает тех, чей годовой доход превышает 2,4 млн ₽ — это примерно 200 000 ₽/мес.

Кто попадает:

• IT-специалисты уровня Senior/Lead (зарплаты от 250 000 ₽)
• Топ-менеджеры и директора
• Врачи в частных клиниках
• Финансисты, юристы, консультанты с высокой квалификацией
• Фрилансеры, работающие по ГПХ с доходом от 200K

Если суммировать доходы из разных источников — трудовой договор, фриланс, сдача квартиры — всё это складывается в общий годовой доход. И да, арендный доход тоже считается.

Сравнение с 2024 годом: что было и что стало

Тенденция ясна: чем выше доход, тем заметнее разница. Но обратите внимание — даже при зарплате 1 000 000 ₽/мес эффективная ставка 14,85%, а не 22%. Прогрессивная шкала работает мягко.

Как снизить НДФЛ легально

Прежде чем паниковать из-за повышенных ставок, проверьте — используете ли вы все доступные вычеты. Многие россияне теряют десятки и сотни тысяч рублей просто потому, что не подают заявления.

Налоговые вычеты — ваш главный инструмент

• Стандартный на детей: 1 400 ₽/мес на первого и второго, 3 000 ₽ на третьего. Маленькие суммы, но за год набегает. Два ребёнка = экономия ~4 400 ₽/год.
• Социальный (лечение + обучение): до 150 000 ₽/год. Лечили зубы? Ходили к психологу? Курсы повышения квалификации? Сохраняйте чеки — верните 13% от расходов.
• Имущественный: при покупке жилья — вычет до 2 000 000 ₽ (возврат до 260 000 ₽). Плюс вычет по ипотечным процентам — до 3 000 000 ₽ (возврат до 390 000 ₽).
• За спорт: до 150 000 ₽/год на фитнес, тренажёрный зал, бассейн (организация должна быть в реестре Минспорта).

ИИС типа Б — инвесторам

Индивидуальный инвестиционный счёт типа Б позволяет не платить НДФЛ с прибыли от инвестиций. Пополняете счёт (до 400 000 ₽/год), инвестируете, а при закрытии через 3+ лет весь доход — ваш, без налога.

Для тех, кто получает свыше 200 000 ₽ — это один из самых эффективных способов оптимизации. Вместо того чтобы держать деньги на вкладе (с НДФЛ на проценты), направляете на ИИС.

ИП или самозанятость: альтернатива для фрилансеров

Если вы — фрилансер или получаете дополнительный доход, сравните варианты:

Вывод: если ваш доход от фриланса до 2,4 млн ₽/год, самозанятость выгоднее в 2–5 раз. Если больше — смотрите в сторону ИП на УСН. Подробнее — в калькуляторе УСН.

Частые вопросы