Калькулятор самозанятого онлайн

Что такое налог на профессиональный доход (НПД)

Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, введённый Федеральным законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Эксперимент стартовал 1 января 2019 года в четырёх регионах (Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан), а с 1 июля 2020 года распространился на всю территорию Российской Федерации. Закон действует до 31 декабря 2028 года, при этом в течение всего периода эксперимента налоговые ставки не могут быть увеличены, а лимит дохода — уменьшен.

НПД предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые ведут деятельность без наёмных работников и получают доход не более 2 400 000 ₽ в год. Режим отличается максимальной простотой: не нужно сдавать отчётность, вести бухгалтерский учёт, покупать кассовый аппарат. Все операции проводятся через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС. По данным ФНС, к началу 2026 года в качестве самозанятых зарегистрировалось более 12 миллионов человек.

Ставки НПД в 2026 году

Закон устанавливает две фиксированные ставки налога на профессиональный доход, которые зависят от того, кто является заказчиком (покупателем) услуг или товаров самозанятого:

• 4% — при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав физическим лицам. Это основная ставка для фрилансеров, репетиторов, мастеров, фотографов, кондитеров и других специалистов, работающих с частными клиентами.
• 6% — при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Эта ставка применяется, когда самозанятый оказывает услуги компаниям, например, занимается разработкой, дизайном, копирайтингом, консультированием для бизнеса.

Если самозанятый работает одновременно с физическими и юридическими лицами, налог рассчитывается отдельно по каждой ставке. Например, при доходе 80 000 ₽ от физлиц и 120 000 ₽ от юрлиц налог составит: 80 000 × 4% + 120 000 × 6% = 3 200 + 7 200 = 10 400 ₽. Наш калькулятор самозанятого позволяет быстро выполнить этот расчёт для любых сумм.

Формула расчёта налога самозанятого

Расчёт налога на профессиональный доход производится по простой формуле:

Налог = Доход × Ставка НПД

При наличии неизрасходованного налогового бонуса формула модифицируется. Бонус снижает эффективную ставку налога:

• Для дохода от физлиц: эффективная ставка снижается с 4% до 3% (экономия 1% от дохода)
• Для дохода от юрлиц: эффективная ставка снижается с 6% до 4% (экономия 2% от дохода)

Пример расчёта. Самозанятый дизайнер получает 150 000 ₽ в месяц от юридических лиц. Стандартный налог: 150 000 × 6% = 9 000 ₽. С учётом бонуса: 150 000 × 4% = 6 000 ₽, экономия — 3 000 ₽ в месяц. Бонус в 10 000 ₽ закончится через 3,3 месяца (10 000 / 3 000). На руки без бонуса: 150 000 − 9 000 = 141 000 ₽. За год: налог 108 000 ₽, на руки 1 692 000 ₽.

Ещё один пример. Репетитор с доходом 40 000 ₽ в месяц от физлиц. Налог: 40 000 × 4% = 1 600 ₽. С бонусом: 40 000 × 3% = 1 200 ₽, экономия 400 ₽ в месяц. Бонус продержится 25 месяцев (10 000 / 400). На руки: 38 400 ₽ (38 800 ₽ с бонусом). За год без бонуса: налог 19 200 ₽, на руки 460 800 ₽.

Налоговый бонус 10 000 ₽

Каждый новый самозанятый получает налоговый вычет (бонус) в размере 10 000 ₽. Эта сумма не выплачивается на руки, а используется для уменьшения суммы налога. Механизм работает автоматически: при каждом начислении налога часть суммы покрывается из бонуса.

Размер ежемесячной экономии зависит от ставки: при ставке 4% экономия составляет 1% от дохода (ставка снижается до 3%), при ставке 6% — 2% от дохода (ставка снижается до 4%). Например, при доходе 100 000 ₽ от физлиц экономия составит 1 000 ₽ в месяц, и бонус закончится через 10 месяцев.

Важно: бонус предоставляется однократно. При снятии с учёта и повторной регистрации неиспользованный остаток бонуса сохраняется, но новые 10 000 ₽ не начисляются. В нашем калькуляторе вы можете указать уже использованную часть бонуса для точного расчёта.

Лимит дохода 2,4 млн ₽ в год

Максимальный годовой доход самозанятого ограничен суммой 2 400 000 ₽ (в среднем 200 000 ₽ в месяц). Это один из ключевых ограничений режима НПД. При превышении лимита:

• Физическое лицо теряет право на применение НПД с даты превышения
• Доход сверх лимита облагается НДФЛ по ставке 13%
• ИП на НПД должен перейти на другой режим (УСН, ОСНО) в течение 20 дней
• Повторно зарегистрироваться самозанятым можно с 1 января следующего года

Ограничение по доходу не распространяется на помесячные суммы — нет лимита в 200 000 ₽ на каждый месяц. Самозанятый может получить 2 000 000 ₽ в январе и 400 000 ₽ в феврале, после чего лимит будет исчерпан. Наш калькулятор автоматически предупреждает, если расчётный годовой доход превышает 2,4 млн ₽.

Кто может стать самозанятым

Режим НПД доступен для широкого круга лиц. Основные требования:

• Гражданство РФ или стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан)
• Возраст от 14 лет (с 14 до 16 — с письменного согласия родителей или опекунов)
• Отсутствие наёмных работников по трудовым договорам
• Годовой доход не превышает 2 400 000 ₽
• Деятельность не входит в перечень запрещённых для НПД

Самозанятыми могут быть: фрилансеры (программисты, дизайнеры, копирайтеры), репетиторы, фотографы, видеографы, мастера по ремонту, водители (личные перевозки), кондитеры, косметологи, массажисты, сантехники, электрики, няни, сиделки, курьеры, блогеры, арендодатели жилой недвижимости и многие другие. Главное условие — личный труд без привлечения наёмных работников.

Ограничения и запреты для самозанятых

Несмотря на привлекательность режима, существует ряд ограничений. Самозанятые не могут:

• Продавать подакцизные товары (алкоголь, табак, бензин)
• Продавать товары с обязательной маркировкой (лекарства, обувь, шубы)
• Перепродавать чужие товары (кроме личного имущества)
• Добывать и реализовывать полезные ископаемые
• Оказывать услуги текущему или бывшему работодателю (в течение 2 лет после увольнения)
• Работать в интересах других лиц по договорам поручения, комиссии или агентским
• Заниматься оценочной, адвокатской, нотариальной деятельностью
• Оказывать услуги арбитражного управления, медиации

Если деятельность попадает под ограничения, необходимо зарегистрировать ИП и выбрать подходящий налоговый режим (УСН, ОСНО, ПСН). Совмещать НПД с другими специальными режимами (УСН, ЕСХН, ПСН) нельзя.

Сравнение самозанятого и ИП на УСН

Выбор между самозанятостью и ИП зависит от масштаба деятельности, вида услуг и планов по найму сотрудников. Ниже — ключевые различия:

Для дохода до 100 000 ₽ в месяц при работе с физлицами самозанятость выгоднее: налог при НПД составит 4 000 ₽, а при ИП на УСН — 6 000 ₽ плюс обязательные взносы (около 4 125 ₽ в месяц). Однако при больших доходах и необходимости нанимать работников ИП предоставляет больше возможностей.

Как зарегистрироваться самозанятым

Регистрация в качестве самозанятого — самая простая среди всех налоговых режимов в России. Существует несколько способов:

• Приложение «Мой налог» — основной способ. Скачайте приложение из App Store или Google Play, введите номер телефона, отсканируйте паспорт или авторизуйтесь через Госуслуги. Регистрация занимает 5–10 минут.
• Личный кабинет ФНС — на сайте lknpd.nalog.ru. Подходит тем, кто предпочитает работать через компьютер.
• Через банк — многие банки (Сбербанк, Тинькофф, Альфа-Банк) предоставляют регистрацию самозанятых прямо в мобильном приложении.
• Через портал Госуслуг — при наличии подтверждённой учётной записи.

После регистрации необходимо формировать чеки на каждый полученный доход через приложение «Мой налог». Налог рассчитывается автоматически и начисляется ежемесячно. Уведомление об уплате приходит до 12-го числа следующего месяца, срок уплаты — до 28-го числа. Например, налог за январь нужно уплатить до 28 февраля.

Страховые взносы и пенсия

Одно из главных преимуществ самозанятости — отсутствие обязательных страховых взносов. Из суммы уплаченного налога ФНС автоматически распределяет средства:

• В ФОМС (медицинское страхование): 37% от налога при ставке 4% и 24,5% при ставке 6%
• Остаток поступает в бюджет субъекта РФ

Таким образом, самозанятый получает полис ОМС и имеет право на бесплатную медицинскую помощь. Однако пенсионный стаж без добровольных взносов не начисляется.

Чтобы получать пенсионный стаж, самозанятый может вступить в добровольные правоотношения с Социальным фондом России (СФР). В 2026 году минимальный добровольный взнос для получения одного года стажа составляет около 50 798 ₽ (фиксированный взнос ИП). Заявление подаётся через приложение «Мой налог».

Источники

• Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 — о проведении эксперимента по НПД
• НК РФ, статьи 83, 84 — постановка на учёт и снятие с учёта
• Письмо ФНС от 12.10.2020 № СД-4-3/16736@ — порядок применения НПД
• Приказ ФНС от 13.06.2023 № ЕД-7-20/380@ — формат чеков НПД
• Данные ФНС на январь 2026 года — статистика по самозанятым