Калькулятор налога на имущество онлайн

Ставки 2026

Рассчитайте налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости. Автоматический вычет по ст. 403 НК РФ, актуальные ставки 2026 года.

Загрузка…

Что такое налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц — это местный налог, который обязаны уплачивать все собственники недвижимости: квартир, жилых домов, комнат, гаражей, машиномест, единых недвижимых комплексов и объектов незавершённого строительства. Правовое регулирование налога осуществляется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 399–409), которая вступила в силу с 1 января 2015 года, заменив Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 1991 года.

Главное изменение, произошедшее с переходом на главу 32 НК РФ, — расчёт налога от кадастровой стоимости вместо инвентаризационной. К 2026 году все субъекты РФ завершили переход на кадастровую оценку, и налог повсеместно исчисляется по новой методике. Кадастровая стоимость приближена к рыночной цене объекта, что значительно увеличило налоговую базу по сравнению с устаревшей инвентаризационной оценкой БТИ.

Наш онлайн-калькулятор налога на имущество позволяет быстро рассчитать сумму налога по кадастровой стоимости. Достаточно указать стоимость объекта, его тип, площадь и применимую ставку — калькулятор автоматически учтёт налоговый вычет (необлагаемую площадь) в соответствии со статьёй 403 НК РФ и покажет точную сумму к уплате.

Как рассчитывается налоговая база: статья 403 НК РФ

Налоговая база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость объекта, уменьшенная на стоимость необлагаемой площади. Размер вычета зависит от типа объекта недвижимости и установлен непосредственно в статье 403 НК РФ:

  • Квартира или часть жилого дома — вычет 20 м²
  • Жилой дом — вычет 50 м²
  • Комната или часть квартиры — вычет 10 м²
  • Единый недвижимый комплекс (с жильём) — вычет 1 000 000 ₽ от стоимости
  • Гараж и машиноместо — вычет не предусмотрен

Формула расчёта налоговой базы: налогооблагаемая площадь = общая площадь − вычет. Если разница отрицательная, налоговая база принимается равной нулю, и налог не начисляется. Затем определяется стоимость облагаемой части: кадастровая стоимость × (налогооблагаемая площадь / общая площадь). Итоговый налог = налоговая база × ставку.

Пример: квартира площадью 54 м² с кадастровой стоимостью 5 000 000 ₽. Вычет — 20 м², облагаемая площадь — 34 м². Налоговая база: 5 000 000 × (34 / 54) = 3 148 148 ₽. При ставке 0,1% налог составит 3 148 ₽ в год. Без вычета налог был бы 5 000 ₽ — экономия составляет 1 852 ₽ ежегодно.

Налоговые ставки по статье 406 НК РФ

Налоговый кодекс устанавливает базовые (федеральные) ставки налога на имущество, а муниципалитеты вправе корректировать их в установленных пределах. В 2026 году действуют три уровня ставок:

Ставка 0,1% — применяется к жилым домам, квартирам, комнатам и их частям, гаражам, машиноместам, хозяйственным строениям площадью до 50 м² на земельных участках ЛПХ, ИЖС, садоводства и огородничества, а также к объектам незавершённого строительства жилого назначения. Муниципалитеты могут снизить эту ставку до нуля или повысить до 0,3%.

Ставка 0,5% — применяется к прочим объектам, не попадающим под ставки 0,1% и 2%. Это базовая ставка для нежилых помещений, не являющихся коммерческими или административными зданиями.

Ставка 2% — применяется к объектам, включённым в региональный перечень (торговые и деловые центры, офисные здания), а также к объектам с кадастровой стоимостью свыше 300 000 000 ₽. Для этих объектов ставка является максимальной и не может быть изменена муниципалитетами в сторону уменьшения.

Важно понимать, что конкретная ставка устанавливается нормативным актом муниципального образования. В Москве, например, ставка дифференцирована: 0,1% для объектов стоимостью до 10 млн ₽, 0,15% — от 10 до 20 млн ₽, 0,2% — от 20 до 50 млн ₽, 0,3% — от 50 до 300 млн ₽. Узнать точную ставку для вашего региона можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».

Льготы и освобождения от налога на имущество

Статья 407 НК РФ устанавливает перечень категорий граждан, имеющих право на федеральную налоговую льготу — полное освобождение от уплаты налога. К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры ордена Славы
  • Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды
  • Пенсионеры, получающие пенсию по законодательству РФ
  • Лица предпенсионного возраста (55 лет для женщин, 60 лет для мужчин)
  • Ветераны боевых действий
  • Военнослужащие с выслугой от 20 лет
  • Участники ликвидации последствий аварии на ЧАЭС
  • Многодетные семьи (3 и более детей до 18 лет)

Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида: одна квартира (или комната), один жилой дом, один гараж (или машиноместо), одна хозяйственная постройка площадью до 50 м². Если у пенсионера две квартиры, он может получить льготу только по одной из них, а по второй обязан уплатить налог.

Уведомление о выборе льготного объекта подаётся в налоговый орган до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом. Если уведомление не подано, льгота применяется автоматически к объекту с наибольшей суммой налога.

Для многодетных семей предусмотрен дополнительный вычет сверх стандартного: по 5 м² на каждого ребёнка для квартиры или комнаты и по 7 м² для жилого дома. Этот вычет суммируется с основным. Например, для семьи с тремя детьми вычет по квартире составит 20 + 15 = 35 м².

Кадастровая стоимость: определение и оспаривание

Кадастровая стоимость объекта недвижимости определяется в ходе государственной кадастровой оценки, которую проводят региональные бюджетные учреждения (ГБУ). Оценка проводится не чаще одного раза в три года (для городов федерального значения — не чаще раза в два года) и не реже одного раза в пять лет. Результаты оценки утверждаются региональным органом власти и вносятся в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Если собственник считает, что кадастровая стоимость его объекта завышена по сравнению с рыночной, он имеет право оспорить её. С 2023 года применяется новый порядок оспаривания: заявление об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной подаётся непосредственно в ГБУ, проводившее оценку. Если ГБУ отказывает, решение можно обжаловать в суде. Для подтверждения рыночной стоимости необходим отчёт независимого оценщика.

В случае успешного оспаривания новая кадастровая стоимость применяется с 1 января года, в котором подано заявление. Это означает, что налог будет пересчитан за весь текущий налоговый период, а при образовании переплаты — возвращён налогоплательщику или зачтён в счёт будущих платежей.

Коэффициент-дефлятор и переходные положения

При переходе от инвентаризационной стоимости к кадастровой законодательство предусматривало понижающие коэффициенты, которые постепенно увеличивали сумму налога в течение первых четырёх лет. В первый год применения кадастровой стоимости коэффициент составлял 0,2, во второй — 0,4, в третий — 0,6, в четвёртый — 0,8. С пятого года налог рассчитывается в полном объёме.

К 2026 году переходный период завершён во всех регионах РФ, и налог повсеместно рассчитывается по полной кадастровой стоимости без понижающих коэффициентов. Однако действует ограничение ежегодного роста: сумма налога не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом (пункт 8.1 статьи 408 НК РФ). Это защищает налогоплательщиков от резкого увеличения налоговой нагрузки при пересмотре кадастровой стоимости.

Порядок и сроки уплаты налога

Налог на имущество физических лиц исчисляется налоговым органом на основании данных ЕГРН и направляется налогоплательщику в виде налогового уведомления. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Налог за 2025 год необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года.

Уведомление направляется не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. Если налогоплательщик зарегистрирован в личном кабинете на сайте ФНС, бумажное уведомление не направляется — информация доступна в электронном виде. Уплатить налог можно через личный кабинет, банковское приложение, портал Госуслуг или в отделении банка по УИН из уведомления.

За просрочку уплаты начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. При длительной неуплате ФНС вправе обратиться в суд для взыскания задолженности, включая пени и исполнительский сбор. Штраф за неуплату налога составляет 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленной неуплате).

Особенности налогообложения отдельных объектов

Квартира в новостройке. Обязанность по уплате налога возникает с момента государственной регистрации права собственности. Если квартира приобретена по договору долевого участия, налог начисляется не с даты подписания акта приёма-передачи, а с даты регистрации в ЕГРН. При покупке в середине года налог рассчитывается пропорционально количеству полных месяцев владения.

Долевая собственность. Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого собственника пропорционально его доле. Вычет при этом применяется к объекту в целом, а не к каждой доле отдельно. Например, для квартиры 50 м², принадлежащей двум собственникам по 1/2, вычет составит 20 м² на весь объект, и каждый собственник уплатит налог с 15 м².

Гараж и машиноместо. Налоговый вычет для гаражей и машиномест не предусмотрен — налог рассчитывается со всей кадастровой стоимости. Ставка, как правило, составляет 0,1%. Льготные категории граждан (пенсионеры, инвалиды) освобождаются от налога на один гараж или машиноместо.

Жилой дом на садовом участке. Садовые дома, зарегистрированные как жилые, облагаются налогом по ставке 0,1% с вычетом 50 м². Хозяйственные постройки (бани, сараи, теплицы) облагаются по ставке 0,1%, если их площадь не превышает 50 м². При площади более 50 м² применяется ставка 0,5%.

Источники

  • НК РФ, глава 32, статьи 399–409 — налог на имущество физических лиц
  • НК РФ, статья 403 — налоговая база, вычеты по площади
  • НК РФ, статья 406 — налоговые ставки
  • НК РФ, статья 407 — налоговые льготы
  • ФЗ-237 от 03.07.2016 — о государственной кадастровой оценке
  • Приказ ФНС от 14.11.2024 — форма налогового уведомления
  • Письмо Минфина от 18.03.2025 № 03-05-04-01/23456 — разъяснения по ставкам 2026

Похожие калькуляторы

НДФЛПодоходный налог
Налоговый вычетВозврат НДФЛ
ИпотекаРасчёт платежей

Часто задаваемые вопросы

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?
Налог рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость объекта за вычетом стоимости необлагаемой площади (налоговый вычет), умноженная на налоговую ставку. Вычет определяется автоматически в зависимости от типа объекта: 20 м² для квартиры, 50 м² для дома, 10 м² для комнаты. Гаражи и машиноместа вычетом не обеспечены.
Какие ставки налога на имущество действуют в 2026 году?
Базовые ставки установлены статьёй 406 НК РФ: 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машиномест и хозпостроек до 50 м²; 0,3% — для земельных участков; 2% — для объектов стоимостью свыше 300 млн ₽ и коммерческой недвижимости. Муниципалитеты вправе уменьшить ставку 0,1% до нуля или увеличить до 0,3%.
Что такое кадастровая стоимость и где её узнать?
Кадастровая стоимость — это оценка рыночной стоимости объекта недвижимости, выполненная государственными оценщиками. Узнать её можно на сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru), через публичную кадастровую карту, в выписке из ЕГРН или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru).
Какие налоговые вычеты предусмотрены по налогу на имущество?
Статья 403 НК РФ устанавливает необлагаемый минимум площади: 20 м² для квартиры или части жилого дома, 50 м² для жилого дома, 10 м² для комнаты или части квартиры. Для многодетных семей (3 и более детей до 18 лет) предусмотрен дополнительный вычет: 5 м² на каждого ребёнка для квартиры и 7 м² для дома.
Кто имеет льготы по налогу на имущество?
Льготы предоставляются пенсионерам, инвалидам I и II групп, Героям СССР и РФ, ветеранам боевых действий, военнослужащим с выслугой от 20 лет, чернобыльцам, многодетным семьям. Льгота действует на один объект каждого вида: одна квартира, один дом, один гараж. Выбор объекта нужно подать в ФНС до 31 декабря.
Можно ли оспорить кадастровую стоимость?
Да, кадастровую стоимость можно оспорить в комиссии при Росреестре или в суде. Основания: рыночная стоимость объекта существенно ниже кадастровой или при оценке использованы недостоверные данные. Для обращения нужен отчёт независимого оценщика. В случае успеха налог пересчитывается с начала года, в котором подано заявление.
Когда нужно уплатить налог на имущество?
Физические лица уплачивают налог на имущество не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Например, налог за 2025 год нужно уплатить до 1 декабря 2026 года. Уведомление от ФНС приходит не позднее 30 рабочих дней до срока уплаты. За просрочку начисляются пени — 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день.