Калькулятор фонда оплаты труда (ФОТ)
Ставки 2026Рассчитайте ФОТ, страховые взносы и общие расходы на персонал. Актуальные ставки ПФР, ФОМС, ФСС на 2026 год.
Что такое фонд оплаты труда и зачем его считать
Фонд оплаты труда (ФОТ) — это сумма всех расходов работодателя на оплату труда работников за определённый период. В него входят заработная плата (оклады, тарифные ставки, сдельная оплата), стимулирующие выплаты (премии, бонусы, надбавки), компенсационные выплаты (за вредные условия, переработку, разъездной характер), оплата отпусков и больничных за счёт работодателя, выходные пособия при увольнении.
Расчёт ФОТ необходим для: планирования бюджета организации и прогнозирования расходов, определения себестоимости продукции (ФОТ — одна из основных статей затрат), расчёта страховых взносов и налоговой нагрузки, подготовки штатного расписания и обоснования численности персонала, статистической отчётности (формы П-4, 4-ФСС, РСВ).
Состав фонда оплаты труда
Согласно Указаниям Росстата (приказ от 27.11.2019 № 711) ФОТ включает три основные группы выплат:
1. Основная заработная плата — это оплата за фактически отработанное время: оклад или тарифная ставка, сдельная оплата, оплата за работу в ночное время, выходные и праздничные дни, оплата сверхурочных, доплаты за совмещение должностей, районные коэффициенты и северные надбавки.
2. Дополнительная заработная плата — выплаты за неотработанное время, предусмотренные законодательством: оплата ежегодного отпуска (основного и дополнительного), оплата учебных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, оплата простоев не по вине работника, выходные пособия.
3. Стимулирующие и компенсационные выплаты: премии за производственные результаты, вознаграждения по итогам года (13-я зарплата), надбавки за профессиональное мастерство и выслугу лет, компенсация за использование личного транспорта, материальная помощь (в пределах 4 000 ₽ в год — не облагается взносами).
Страховые взносы в 2026 году
Помимо самого ФОТ, работодатель обязан уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды. С 2023 года действует единый тариф страховых взносов, который администрируется через Социальный фонд России (СФР). Структура тарифа в 2026 году:
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% в пределах предельной базы и 10% сверх неё. Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5.1%. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 2.9% в пределах предельной базы. Итого: 30% в пределах предельной базы и 15.1% сверх неё.
Дополнительно уплачиваются взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) — от 0.2% до 8.5% в зависимости от класса профессионального риска (всего 32 класса по Федеральному закону от 22.12.2005 № 179-ФЗ).
Пониженные тарифы для МСП
Субъекты малого и среднего предпринимательства, включённые в реестр ФНС, имеют право на пониженный тариф страховых взносов (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Механизм: на часть выплат работнику в пределах МРОТ (22 440 ₽ в месяц в 2026 году) начисляются взносы по стандартному тарифу 30%, а на часть, превышающую МРОТ, — по пониженному тарифу 15%. Это существенно снижает налоговую нагрузку на малый бизнес, особенно при зарплатах значительно выше МРОТ.
Формулы расчёта ФОТ
Базовая формула годового ФОТ: ФОТ = (Оклад + Премии + Надбавки) × 12 × Количество сотрудников. С учётом взносов: Полные расходы на ФОТ = ФОТ × (1 + Ставка взносов). Для стандартного тарифа: Расходы = ФОТ × 1.302 (с учётом 30% + 0.2% на травматизм). Для МСП: Расходы = МРОТ × 12 × N × 1.302 + (ФОТ − МРОТ × 12 × N) × 1.152.
Предельная база для страховых взносов
В 2026 году единая предельная величина базы для начисления страховых взносов составляет 2 225 000 ₽ нарастающим итогом с начала календарного года на каждого работника. Это означает, что с выплат свыше этой суммы тариф снижается с 30% до 15.1%. Предельная база ежегодно индексируется Правительством РФ с учётом роста средней заработной платы.
Пример: сотрудник с окладом 200 000 ₽ достигает предельной базы в ноябре (200 000 × 11 = 2 200 000 < 2 225 000). С декабря тариф на сумму превышения снижается до 15.1%. Это важно учитывать при планировании бюджета на конец года.
ФОТ в бухгалтерском и налоговом учёте
В бухгалтерском учёте расходы на оплату труда отражаются на счёте 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда», а страховые взносы — на счёте 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению». В налоговом учёте расходы на оплату труда и страховые взносы включаются в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль (ст. 255, 264 НК РФ). Для УСН «доходы минус расходы» ФОТ и взносы также принимаются к расходам, а для УСН «доходы» страховые взносы уменьшают сумму налога (но не более чем на 50%).
Как пользоваться калькулятором ФОТ
Наш онлайн-калькулятор позволяет быстро рассчитать фонд оплаты труда и страховые взносы. Введите количество сотрудников, среднюю зарплату, процент премии — и получите: ежемесячный и годовой ФОТ, суммы страховых взносов по каждому фонду (ПФР, ФОМС, ФСС), общие расходы на персонал с учётом взносов, стоимость одного сотрудника для компании. Расчёт выполняется в браузере, данные никуда не отправляются.
Часто задаваемые вопросы
Что такое фонд оплаты труда (ФОТ)?
Фонд оплаты труда (ФОТ) — это совокупность всех расходов организации на выплату заработной платы, премий, надбавок, компенсаций и отпускных работникам за определённый период. ФОТ включает оклады, тарифные ставки, стимулирующие и компенсационные выплаты, оплату отпусков и больничных за счёт работодателя. Это один из ключевых показателей для планирования бюджета предприятия.
Какие страховые взносы начисляются на ФОТ в 2026 году?
В 2026 году работодатель уплачивает единый тариф страховых взносов 30% от ФОТ в пределах единой предельной величины базы, и 15.1% сверх предельной базы. Из них: ПФР — 22% (10% сверх базы), ФОМС — 5.1%, ФСС — 2.9% (0% сверх базы). Дополнительно уплачиваются взносы на травматизм (от 0.2% до 8.5% в зависимости от класса профессионального риска).
Как рассчитать общие расходы на одного сотрудника?
Общие расходы на сотрудника = оклад + премии + надбавки + страховые взносы 30% + взносы на травматизм. Например, при зарплате 80 000 ₽: страховые взносы = 80 000 × 30% = 24 000 ₽, взносы на травматизм (0.2%) = 160 ₽. Итого расходы = 80 000 + 24 000 + 160 = 104 160 ₽. Также нужно учесть отпускные, больничные и прочие компенсации.
Какие выплаты не включаются в ФОТ?
В ФОТ не включаются: дивиденды, материальная помощь свыше 4 000 ₽ в год (облагается взносами, но не входит в ФОТ для статистики), командировочные расходы (кроме суточных сверх нормы), компенсация за использование личного имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам (если это не договоры ГПХ с физлицами), пособия за счёт ФСС. Важно различать ФОТ для бухгалтерского учёта и для расчёта страховых взносов.
Как ФОТ отличается от фонда заработной платы (ФЗП)?
Фонд заработной платы (ФЗП) — это часть ФОТ, включающая только непосредственно оплату труда: оклады, тарифные ставки, сдельную оплату, премии за производственные результаты. ФОТ шире и дополнительно включает: оплату отпусков, компенсации, надбавки за условия труда, оплату учебных отпусков, выходные пособия, оплату простоев. Для налогового планирования важен именно ФОТ, так как взносы начисляются на все выплаты в пользу работников.
Как рассчитать ФОТ для малого бизнеса с пониженными тарифами?
Субъекты МСП (из реестра ФНС) уплачивают страховые взносы по пониженному тарифу 15% на часть зарплаты, превышающую МРОТ (22 440 ₽ в 2026). На сумму в пределах МРОТ — стандартные 30%. Пример: зарплата 60 000 ₽. Взносы = 22 440 × 30% + (60 000 − 22 440) × 15% = 6 732 + 5 634 = 12 366 ₽ вместо 18 000 ₽ по полному тарифу. Экономия — 5 634 ₽ на сотрудника ежемесячно.
Какова предельная база для страховых взносов в 2026 году?
Единая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2026 году составляет 2 225 000 ₽ (нарастающим итогом с начала года). До достижения этой суммы тариф 30%, свыше — 15.1%. Для субъектов МСП пониженный тариф 15% применяется к части свыше МРОТ независимо от достижения предельной базы. Предельная база ежегодно индексируется Правительством РФ.